京财监督罚告字〔2023〕14号
当事人：周华娜
身份证号：****
送达地址：****
根据《中华人民共和国注册会计师法》的规定，本机关派出检查组对北京中天华庆会计师事务所有限公司2020年度和2021年1月至6月执业质量情况实施了检查。检查期间，无法与你取得联系，本机关于2023年5月5日在凯发一触即发官网公告了《北京市财政局约谈通知书》，通知你来本机关配合检查，公告期满，你仍未到场接受检查。现将主要问题及拟作出的行政处罚决定告知如下：
经查，北京中天华庆会计师事务所有限公司审计中天华庆审字〔2020〕第158号审计项目时，在未履行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据的情况下出具审计报告；未按规定编制和保存审计工作底稿。其中，其他应收款614.99万元、应付账款121.29万元，分别占资产总额1950.02万元的31.54%和6.22%，未实施实质性审计程序，也未在审计工作底稿中说明理由；固定资产金额1322.98万元占资产总额的67.84%，除审定表、抽凭表折旧计算表及权属证书复印件外，无其他资料，未执行固定资产监盘审计程序；全部科目均未编制审计工作程序表。
你作为签字注册会计师对上述问题负有审计责任。
上述行为涉嫌违反《中华人民共和国注册会计师法》第二十一条第一款、《会计师事务所执业许可和监督管理办法》第六十条第（一）项和第（五）项、《中国注册会计师审计准则第1231号—针对评估的重大错报风险采取的应对措施》第十八条、《中国注册会计师审计准则第1301号—审计证据》第十条、《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第八条、第九条和第十条等有关规定。
上述涉嫌违法事实，有检查报告、检查工作底稿等相关证据予以证实。
根据《中华人民共和国注册会计师法》第三十九条第二款和《会计师事务所执业许可和监督管理办法》第七十条，拟给予你警告的行政处罚。
根据《中华人民共和国行政处罚法》第七条、第四十四条的规定，你享有陈述和申辩的权利。如你无进一步陈述、申辩的意见，本机关将调查终结并依法作出行政处罚决定。如你有进一步陈述、申辩意见，请自收到本告知书之日起五个工作日内向本机关提出。
联系单位：北京市财政局监督处
联系电话：55592338
地 址: 北京市通州区承安路3号
邮政编码：101160
北京市财政局
2023年9月10日